" />

Онлайн-касса для малого бизнеса: как получить налоговый вычет

Онлайн-касса для малого бизнеса: как получить налоговый вычет
До 1 июля этого года практически все индивидуальные предприниматели обязаны установить кассовые аппараты. В Геленджике для представителей малого бизнеса прошел семинар по вопросам установки контрольно-кассовой техники. Его провели специалисты Интернет-технологий из Краснодара и местные налоговики.
Сотрудники налоговой инспекции Геленджика затронули тему получения налогового вычета на покупку предпринимателями онлайн-касс.

Главный государственный инспектор налоговой службы по городу-курорту Геленджик Наталья Фемиева:

— Налоговым вычетом могут воспользоваться только такие индивидуальные предприниматели (ИП), которые применяют патентную систему налогообложения, либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Налоговые вычеты предусмотрены только для ИП, которые переходят на онлайн-кассы в третьем этапе реформы, т. е. это ИП, занимающиеся розничной торговлей или оказывающие услуги без наемного труда.

Для патентной системы налогообложения налоговый вычет предусматривает подачу уведомления в налоговый орган в письменном виде. Вы приходите лично, либо отправляете по почте. В ином виде подача уведомления на налоговый вычет не предусмотрена.

Вычет ограничен. На каждую единицу контрольно-кассовой техники вы можете воспользоваться суммой только до 18 тыс. рублей. Данные вычеты не суммируются. Иными словами, если вы приобрели две единицы контрольно-кассовой техники, одна у вас будет стоить, например, 15 тыс. рублей, а вторая 20 тыс. рублей, данные вычеты не суммируются. Если первая касса приобретена за 15 тыс. рублей, только этой суммой вы и сможете воспользоваться. Вторая за 20 тыс. рублей, но больше 18 тыс. рублей вычета не будет. И не более одного. То есть вычет будет произведен только за один приобретенный кассовый аппарат.

Вычеты распространяются на приобретение контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, сопутствующие работы и услуги, модернизацию кассы и договор с оператором фискальных данных. Все эти расходы могут быть применены к налоговому вычету.
По ЕНВД вычет предоставляется по той же схеме в размере до 18 тыс. рублей.

Указываете вы это в своей декларации, которую будете подавать за тот квартал, в течение которого вы зарегистрировали контрольно-кассовую технику.

Если у вас возникает обязанность перехода до 1 июля 2019 года, то вы должны все регистрационные действия произвести за этот период, чтобы воспользоваться вычетом. Если ваш налоговый вычет превысил сумму налога, который вы выплачиваете в бюджет, вы перекладываете его на следующий период.

На семинаре было немало предпринимателей Геленджика, которые занимаются оказанием сезонных курортных услуг. Поэтому и вопросы налоговому инспектору были заданы соответствующие.

— Мы оказываем экскурсионные услуги. Но из-за непогоды или по иным причинам зачастую люди сдают путевки обратно. Раньше мы мгновенно производили им возврат денег. Как это делать теперь, если продажа будет фиксироваться онлайн-кассой?

— Контрольно-кассовая техника имеет возможность делать возврат. Если у вас люди по какой-либо причине не получили услугу, то вы в любом случае должны предоставить им возврат, т. е. сделать чек возврата.

— Когда мы реализуем путевки, например, на морские прогулки или в «Сафари-парк», мы должны определенную сумму выплатить тем, кто эти услуги оказывает, за вычетом наших процентов за реализацию путевок…

— Вы ведь заключаете договор с тем же «Сафари-парком», где указан ваш процент. Просто вы, как реализатор, по договору берете наличные деньги у покупателя услуги. Но вы не каждый день перечисляете деньги в «Сафари-парк», а раз в какой-то определенный период. Затем взаиморасчет у вас идет по акту. Поэтому в этот период вы можете лавировать, если приходится иногда возвращать деньги за отказ от экскурсии. А в акте вы указываете, сколько у вас было возвратов.

У каждого из вас, когда вы проводите кассовый чек, есть такое понятие как признак расчета. Какой может быть признак расчета? Это возврат, приход, расход, аванс, — все это указывается на чеке. Вся эта информация видна на вашем чеке. Я не вижу здесь проблемы.

— Кассовые аппараты к туризму вообще не применимы, на мой взгляд. У нас вся энергия уходит на обслуживание туристов, а здесь еще вводятся кассовые аппараты. Мы физически не сможем работать…

— Я не принимаю законов, а говорю о том, как закон правильно исполнять.

— С какого момента начинает применяться налоговый вычет?

— Допустим, вы в апреле или мае приобрели кассовый аппарат, зарегистрировали его. А когда будете подавать налоговую декларацию за второй квартал (апрель и май у нас относятся ко второму кварталу), вы уже начинаете применять налоговый вычет. Там есть определенные сроки для заполнения документации на применение вычета. Всю эту информацию вы заполняете, и у вас наступает момент применения вычета.

— В течение какого периода мы будем применять налоговый вычет?

— Ограничено годом, в котором вы начали пользоваться данной налоговой льготой.

— Говорят, что закон о переходе на кассовые аппараты будет продлен. Это правда?

— На данный момент существует законопроект, который предусматривает перенос срока для ИП, оказывающих услуги без наемного труда, и для торговли продуктами собственного производства. Но здесь есть нюансы. Первый момент. Если вы сейчас по какой-то причине не регистрируете кассовый аппарат, убираете наемных сотрудников, то налогового вычета уже не будет. Второй момент. Если вы заключите договор с наемным сотрудником, в течение 30 дней вы будете обязаны все равно установить контрольно-кассовую технику. 

Если налоговый орган выйдет на проверку по жалобе или в ходе рейдовых мероприятий, или другим способом будет установлено, что у вас есть работник, но он не оформлен, в этом случае вы также должны будете установить контрольно-кассовую технику. Но вычетов тоже у вас не будет.

Если человек работает действительно один, он ИП, то сроки, скорее всего, будут перенесены до 1 июля 2021 года. Это в рамках проекта налога на профессиональный доход, т. е. для категории самозанятых граждан. К торговле это отношения не имеет. 

Только услуги без наемного труда. В первом чтении в Госдуме этот законопроект принят. Наверное, вскоре он будет утвержден.

— А если у нас несколько точек, на каждую нужен кассовый аппарат?

— Да, на каждую торговую точку должен быть установлен свой кассовый аппарат.

— А можно несколько точек проводить через один кассовый аппарат?

— Нет. На каждой точке должен быть установлен кассовый аппарат. Даже если это сезонная работа.

— А если несколько точек в одном здании?

— Все равно кассовый аппарат должен быть установлен на каждом объекте.

— Как быть, если у нас кафе в отеле?

— Если вы производите расчет с клиентом за услуги кафе и отеля в одном месте, то может быть один кассовый аппарат.

— У нас работа сезонная на курорте, с июня по сентябрь. Как нам быть с кассовым аппаратом в остальное время года?

— Когда вы прекращаете свою деятельность, вы снимаете контрольно-кассовую технику с учета. А в новом курортном сезоне вновь ставите ее на учет.

Как получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патентной системе налогообложения могут уменьшить налог, применив налоговый вычет за кассу.

Сумма вычета составляет до 18 000 рублей в год за один кассовый аппарат. Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу?

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Например, ЕНВД за 1 квартал — 8 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000 рублей. Вы использовали 8 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 10 000 рублей можно потратить во 2 квартале.

Что входит в размер налогового вычета:

— касса и фискальный накопитель;
— программы для кассы;
— сопутствующие работы и услуги: например, регистрация или настройка кассы;
— модернизация кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили ее до онлайн.

Как получить налоговый вычет?

Предварительно зарегистрировать кассу в ФНС. Без регистрации в ФНС кассовый аппарат будет считаться работающим с нарушениями, даже если был куплен у сертифицированного продавца. К тому же нет регистрации — нет вычета.

Подготовить документы для подтверждения правомерности вычета:

— договоры, подтверждающие покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения и (или) оказание соответствующих услуг;
— документы, подтверждающие оплату договоров;
— паспорт онлайн-кассы;
— сертификат о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции.

Подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ (для ИП на ЕНВД).
Предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы платежа (для ИП на патентной системе).

Теперь вы можете оплатить очередной налог в уменьшенном размере.

comments powered by HyperComments
Ефим
Подкасты
База
Похожие материалы